太仓会计做账实操培训-学习会计实操新手做账有哪些坑

公司名称:苏州上元经纬培训有限公司太仓分公司 具体地点:华旭大厦9楼上元教育 联系人:刘老师 微信号:18115846827 太仓会计做账实操培训-学习会计实操新手做账有哪些容易踩的坑？ 刘老师 地址：太仓市华旭大厦9楼上元教育 对于很多新踏入会计行业的会计小白来说，在实际工作中会遇到很多的坑，对于一些问题的处理也会不知所措，以下几个会计小白容易踩得坑可一定要错过哦！看看这些坑你踩过没？ 今天小编帮大家总结出来了，会计实操小白十大易错会计分录，一定记得收藏！ 第一种情况：年终奖年前不计提，导致当年无法税前扣除： 例如：21年的年终奖，22年发放，计提时间需要在21年年终计提。不然会给年终汇算企业所得税带来增加风险 （1）计提年度年终奖20万元： 借：管理费用-工资薪金 20万元 贷：应付职工薪酬-工资薪金 20万元 （2）第二年发放年终奖： 借：应付职工薪酬-工资薪金 20万元 贷：银行存款 18万元 应交税费-个人所得税 2万元 第二种情况：忘记提第四季度所得税 （1）季度计提所得税： 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 （2）结转所得税： 借：本年利润 贷：所得税费用 第三种情况：本年利润未结转利润分配 本年利润期末无余额，需要转至利润分配，忘记结转可能造成第二年利润受影响。 （1）结转本年利润（若是盈利）： 借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润 （2）结转本年利润（若是亏损）： 借：利润分配-未分配利润 贷：本年利润 第四种情况：股东投入未经股权变更即做“实收资本” 股东注入资金一般是扩充股份增加投资，但也可能有其他情况存在，不能盲目扩大实收资本。 （1）若是属于股东把钱借给公司用： 借：银行存款 贷：其他应付款-股东 （2）若是属于股东把钱投给公司用但不占股份： 借：银行存款 贷：资本公积 （3）若是属于股东把钱投给公司用且占股份： 借：银行存款 贷：实收资本-股东 第五种情况：无票收入不入账 （1）正确做法--未开票收入： 借：银行存款或者现金 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税—销项税额 （2）PS: 正确的做法需要做无票收入，计提销项税额缴费。各位会计这个只能根据你们的情况自己来。 第六种情况：工作服、手套计入职工福利 （1）错误做法： 企业日常购买的手套、工作服等应当计入“管理费用——劳动保护费”。计入职工福利即错误，又会因为个税、进项税抵扣、14%福利额，等问题给公司带来损失。 （2）正确账务处理： 借：管理费用-劳动保护费 应交税费——应交增值税—进项税额 贷：银行存款 第七种情况：金税盘全额抵减增值税做“营业外收入” 购买金税盘可以抵减增值税，好多会计人员拿不准了。这方面有法规明确规定，冲减管理费用。 （1）初次购买金税盘以及支付服务费的账务处理： 借：管理费用-办公费 贷：银行存款 （2）一般纳税人全额递减增值税分录 借：应交税费——应交增值税（减免税款） 贷：管理费用-办公费 （3）小规模纳税人全额递减增值税分录 借：应交税费——应交增值税 贷：管理费用-办公费 第八种情况：加计抵减不知道入什么科目 加计抵减，增值税减免等都属于政府补助范畴。与收益有关的政府补贴，与日常经营无关的一次性补助计入“营业外收入—政府补助”；与日常经营有关的计入“其他收益—政府补助” （1）增值税正常计提： 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 （2）缴纳时扣除加计抵扣部分： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 其他收益 —政府补助 第九种情况：购买理财不知道如何缴纳增值税 （1）购入交易性金融资产： 借：交易性金融资产 贷：银行存款 （2）产生收益并计提增值税： 借：银行存款 贷：投资收益 应交税费-应交增值税 （3）到期赎回收到银行存款账务处理： 借：银行存款 贷：交易性金融资产 （4）增值税纳税提醒： 1、保本理财产品需要按照贷款服务缴纳增值税。（所有投资收益按照利息计提增值税） 2、非保本理财产品，不需要缴纳增值税。 第十种情况：跨年支付房租，没了预提费用不知道怎么做账 （1）若是支付时间跟费用所属期一致 比如2021年1月份支付了今年房租2.4万元，可以一次性计入2021年管理费用。 账务处理： 借：管理费用-租赁费 2.4万元 贷：银行存款 2.4万元 （2）若是支付时间跟费用所属期不一致 比如2021年12月份支付了2021年房租2.4万元，不得计入2021年管理费用，应计入“预付账款”。 账务处理： 借：预付账款-租赁费 2.4万元 贷：银行存款 2.4万元 次年可以按月分摊或者一次性分摊计入2021年费用。 借：管理费用-租赁费 0.2万元 贷：预付账款-租赁费 0.2万元 或者： 借：管理费用-租赁费 2.4万元 贷：预付账款-租赁费 2.4万元 以上十个会计新手小白常踩坑的点一定要避开，上元会计专设置零基础小白入门课程，从会计实战入门到会计全盘账务处理及申报纳税，让你学完能成功就业会计工作。